Kindergeld: Was ist ein „Zählkind“?

Welches Kind bei einem Kindergeldberechtigten erstes, zweites, drittes oder weiteres Kind ist, richtet sich grundsätzlich nach der Reihenfolge der Geburten. Nun mag man meinen, es ist egal, ob man nun für das erste Kind 184 Euro im Monat und für das dritte Kind 190 Euro im Monat erhält oder umgekehrt. Dem ist jedoch nicht so! Denn in der Reihenfolge der Kinder zählen auch diejenigen Kinder mit, für die der Berechtigte kein Kindergeld erhalten kann, weil es einem anderen Elternteil vorrangig zusteht. In diesem Fall spricht man von sogenannten „Zählkindern“.

Steuerliche Behandlung von Aufwendungen für ein Erststudium

Verfahren vor dem BFH - Zwangsruhe nun möglich!

Sind typische Erststudienkosten, also direkt im Anschluss nach dem Abitur, dem Wehrdienst, dem Zivildienst oder einem sozialen Jahr als vorweggenommene Werbungskosten abzugsfähig? Diese Frage muss derzeit durch die Gerichte geklärt werden. Steuerzahler, die eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen oder wollen, sollten die Kosten für das Erststudium auf jeden Fall geltend machen.

Aufbewahrungsfristen

Welche Belege müssen ins Archiv?

Häufig wird der Jahreswechsel genutzt, um Belege, Quittungen und Rechnungen zu ordnen. Dabei sollte nicht alles was sich über die Jahre angesammelt hat, blindlings weggeworfen werden. Allzu großer Ordnungsinn kann sich rächen, denn eine Reihe von Belegen müssen für das Finanzamt aufbewahrt werden.

Berufseinsteigerbonus

Höhere Zulage bei jungen Riester-Sparern

Die steuerliche Förderung der privaten und betrieblichen Altersvorsorge wurde ausgeweitet. Für Steuerzahler, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, erhöht sich die Riester-Grundzulage einmalig um einen Betrag von 200 Euro (sogenannter Berufseinsteigerbonus), wenn sie einen entsprechenden Riester-Vertrag abschließen.

Ferienjobs

Steuern sparen mit der Lohnsteuerkarte

Die Sommerferien stehen vor der Tür und viele Schüler nutzen die Zeit, um ihr Taschengeld aufzubessern oder um erste Erfahrungen im Arbeitsleben zu sammeln. Unternehmer haben so die Möglichkeit, Bedarfsspitzen im Betrieb flexibel abzudecken. Obwohl die Einnahmen der Schüler meist unter dem Betrag liegen, ab wann Einkommensteuern zu bezahlen sind, werden oft Steuern an das Finanzamt abgeführt. Der Bund der Steuerzahler weist darauf hin, dass dies nicht sein muss!

Kleine Mängel schaden einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch nicht

Steuertipp zum Thema: Auto und Steuern

Nutzt ein Steuerzahler sein Dienstwagen auch privat, so muss er den geldwerten Vorteil entweder mit der sogenannten 1%-Regelung versteuern oder ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führen. Oftmals ist es steuerlich vorteilhafter ein Fahrtenbuch zu führen.

Fahrkosten zur Bildungseinrichtung in tatsächlicher Höhe absetzbar

Steuertipp zum Thema: Die erste Steuererklärung

Nach einer Entscheidung des Bundesfinanzhofes ist eine Bildungseinrichtung keine regelmäßige Arbeitsstätte, wenn ein vollzeitbeschäftigter Arbeitnehmer mehrmals wöchentlich in seiner Freizeit an einer Weiterbildungsmaßnahme teilnimmt (Az. VI R 66/05). Die Fahrtkosten können dann in tatsächlicher Höhe als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Gebrauchtwagenverkauf innerhalb eines Jahres

Steuertipp zum Thema: Auto und Steuern

Die Veräußerung eines Gebrauchtwagens innerhalb eines Jahres nach seiner Anschaffung unterliegt als privates Veräußerungsgeschäft der Einkommensteuerpflicht (BFH- Urteil vom 22.4.2008 – IX R 29/06).

Ende der Verlustvererblichkeit- rechtzeitig gegenlenken

Steuertipp zum Thema: Erben und Vererben

Nach einem Beschluss des Bundesfinanzhofs (GrS 2/04) können nicht verrechnete Verluste auf den Erben nicht mehr übertragen werden. Nach der Entscheidung des Bundesfinanzhofes gehen die Verluste mit dem Tod desjenigen, bei dem sie entstanden sind, unter. Bislang war es möglich, dass der Erbe die Verluste noch mehrere Jahre nach dem Tod des Erblassers nutzen und mit eigenen Einkünften verrechnen konnte.

Zweimal Pauschbetrag ansetzen

Steuertipp zum Thema: Erste Steuererklärung

Fallen Einnahmen aus nichtselbstständiger Tätigkeit und zum Beispiel zusätzlich eine Rente im selben Kalenderjahr an, so können beide Pauschbeträge unabhängig voneinander geltend gemacht werden. Dann darf der Arbeitnehmer-Pauschbetrag in Höhe von 920 Euro und der Werbungskosten-Pauschbetrag bei Versorgungsbezügen in Höhe von 102 Euro nebeneinander in der Einkommensteuererklärung angesetzt werden. Dies hat die Oberfinanzdirektion Münster in einer Verfügung klargestellt. (OFD Münster Kurzinformation Einkommensteuer Nr. 33/2007 vom 19.12.2007).

Lebensversicherung und Erbschaftsteuer

Steuertipp zum Thema: Erben und Vererben

Nicht nur Immobilien, Wertpapiere und Bargeld, sondern auch die Leistungen aus Lebensversicherungen unterliegen der Erbschaftsteuer. Schließt der Lebensgefährte zum Beispiel zu Gunsten seiner Lebensgefährtin eine Lebensversicherung ab, so werden bei einer Versicherungssumme von 100.000 Euro mindestens 24.000 Euro Erbschaftsteuern fällig. Die Erbschaftsteuerbelastung bei Leistungen aus Lebensversicherungen kann jedoch vermieden werden.

Heiraten & Steuern

Heiraten und Steuern: Lohnsteuerklassenwahl bedenken

Der Sommer ist die Hochsaison für Heiratswillige. Neben den Vorbereitungen für die Feierlichkeiten sollten Paare auch die steuerlichen Möglichkeiten, die sich durch eine Eheschließung ergeben, beachten. Für Verheiratete besteht die Möglichkeit, sich gemeinsam zur Einkommensteuer veranlagen zu lassen, was für die meisten Paare günstiger ist. Seit dem 1. Januar 2009 können Paare auch kirchlich heiraten, ohne vorher standesamtlich getraut worden zu sein. Die kirchliche Heirat allein hat jedoch keine Auswirkungen auf die einkommensteuerrechtliche Situation des Ehepaares.

Firmenwagenbesteuerung

Zuzahlungen der Arbeitnehmer werden berücksichtigt

Mitunter leisten Arbeitnehmer Zuzahlungen zum neuen Dienstwagen, um einen größeren Wagen oder eine bessere Ausstattung zu erhalten. Das ist grundsätzlich zulässig. Die Zuzahlungen des Arbeitnehmers zur Anschaffung des Firmenwagens können dann als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden. Allerdings dürfen die Zuzahlungen nicht in einer Summe im Jahr der Anschaffung steuerlich geltend gemacht werden, sondern müssen, ebenso wie das Fahrzeug, abgeschrieben werden.

Ferienjobs

So geht der Fiskus leer aus

Viele Schüler nutzen die Zeit in den Ferien, um sich etwas dazuzuverdienen. Da stellt sich zum einen die Frage, welche Jobs die Schüler annehmen dürfen und zum anderen wie viel Steuern bezahlt werden müssen.

Abgeltungsteuer

Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen

Mit Einführung der Abgeltungsteuer am 1. Januar 2009 müssen viele Sparer umdenken. Die neue Steuer stellt einen völligen Systemwechsel im Vergleich zum bisherigen Recht dar. Auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne wird ein einheitlicher Steuersatz in Höhe von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer erhoben. Die Steuer wird direkt von der Bank oder dem Kapitalanlageinstitut einbehalten.

Lebensversicherung und Erbschaftsteuer

Der Erbschaftsteuer unterliegen nicht nur Immobilien, Wertpapiere und Bargeld, sondern auch die Leistungen aus Lebensversicherungen. Da dies weitgehend unbekannt ist, besteht aus Sicht des Bundes der Steuerzahler oft Handlungsbedarf. Beispielsweise kann bei nichtehelichen Lebensgemeinschaften die Erbschaftsteuerbelastung sehr hoch ausfallen.

Zweitwohnungsteuer

Verwirrung durch unterschiedliche Gerichtsurteile

Die Zweitwohnungsteuer ist eine kommunale Steuer und wird auf Zweitwohnungen, Wohn- und Campingwagen erhoben. Sie wird in der Zweitwohnungsteuersatzung der jeweiligen Kommune bzw. in der Stadtstaaten in den Zweitwohnungsteuergesetzen geregelt. Jedoch gibt es zwischenzeitlich Gerichtsurteile, die die Rechtmäßigkeit dieser Steuer in Einzelfällen anzweifeln (Oberverwaltungsgericht Rheinland-Pfalz Az. 6 B 11579/06) oder bestätigen (Bayrischer Verwaltungsgerichtshof Az. 4 N 06.367). Das verwirrt die Steuerzahler, zeigt aber auch, dass sich Streiten lohnen kann.